Хозяйственным кодексом Украины предусмотрено, что предприятие может поставлять продукцию, выполнять работы, предоставлять услуги в кредит с оплатой покупателями (потребителями) процентов да пользование этим кредитом. Ранее был принят Закон Украины «Об обращении векселей в Украине», согласно которому вводится вексельное обращение с применением простого и переводного векселей в соответствии с «Единообразным законом о переводном и простом векселе», принятым Женевской конференцией в 1930 году, Для обеспечения режима наибольшего благоприятствования использования векселей, ускорения обращения вложенных в них средств и улучшения ликвидности коммерческие банки могут проводить операции по учету векселей предприятий и выдавать ссуды предприятиям под залог векселей, предоставлять услуги клиентам при получении платежей и выплате задолженности по векселям. При учете векселей банк покупает у клиента вексель (обязательство третьего лица), получателем средств по которому является клиент банка. Т. о. клиент, выступающий кредитором для третьего лица, возвращает отданные в ссуду средства до истечения срока погашения ссуды посредством рефинансирования в банке. Цена покупки векселя представляет собой его номинальную стоимость за вычетом учетной ставки (ставки учетного кредита). Клиент получает деньги в форме наличных или переводом на расчетный счет. Передача векселей байку осуществляется посредством индоссамента (передаточной надписи на документе). Получателем денег по индоссированному векселю становится банк, который может хранить учетный вексель до срока его погашения для предъявления к оплате должнику. При необходимости коммерческий банк имеет возможность рефинансировать, т.е. переучесть вексель в центральном банке посредством аналогичной операции. Условием принятия векселей к учету является их высокая ликвидность. Предпочтение отдается товарным векселям, в основе которых лежат реальные товарные сделки. Ликвидность векселя определяется надежностью плательщика по векселю, сроком погашения долгового обязательства. Поскольку векселя, как правило, выставляются на срок не более 90 дней, учетный кредит банков является краткосрочным. Экономическая сущность учетных операций состоит в досрочной денежной реализации векселя его держателем банку и превращение коммерческого кредита в банковский. За досрочный платеж банк удерживает с номинальной суммы векселя определенное вознаграждение в свою пользу - дисконт (скидку). Учтя вексель, банк получает его в свое распоряжение, становится кредитором-векселедержателем со всеми правами и обязанностями согласно Положению о векселе, Векселя, учитываемые банком, должны иметь не менее двух подписей - векселедателя и первого векселедержателя. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Обязательно проверяется непрерывность передаточных индоссаментов, определяется законность владения векселем. Законным владельцем векселя является лицо, на имя которого выписан вексель (первый держатель) или сделан последний именной индоссамент, или предъявитель, если последний индоссамент является бланковым. Не принимаются к учету векселя, предъявленные юридическими лицами, векселя которых опротестовывались в последние 6 месяцев. Сумма, которая подлежит удержанию в пользу банка как дисконт, рассчитывается на основе процентной ставки векселей. Ее размер устанавливается банком по согласованию с векселедержа-телем. С векселей, платеж по которым производятся не в месте их учета, удерживаются также почтово-телеграфные расходы и комиссия и пользу банка за инкассирование иногородних векселей. Расчет суммы дисконта осуществляется по формуле: С = К * Т * П / 360 * 100, где К - номинальная сумма векселя; Т - срок в днях от дня учета до дня платежа; П - учетная ставка. Сумма дисконта удерживается банком одновременно с учетом векселя, однако на доходный счет банка она зачисляется после получения платежа по векселю. Для своевременного получения платежа по учетным векселям банк ведет наблюдение за сроками платежей. С этой целью на каж-дое число составляется специальная ведомость в двух экземплярах, которая заполняется данными по всем векселям, срочными на данное число, с отметкой порядкового номера векселя согласно книге регистрации векселей, наименованию векселедателей, предъявителей и сумме каждого векселя. Данные ведомостей сверяются с векселями, которые имеются в кассе банка, после чего один экземпляр ведомости передается в операционный отдел, а второй остается у ответственного исполнителя. При наступлении платежа в ведомости производятся отметки, а вексель возвращается плательщику. Если платеж по векселю поступает досрочно, то плательщику возвращается соответствующая сумма дисконта, однако исходя из ставки банковского процента, который выплачивается по вкладам до востребования. В случае оплаты векселя после срока платежа плательщик сверх век-сельной суммы уплачивает банку за просроченные дни и возмещает издержки, связанные с опро-тестованием, отсылкой сообщений и т.п. Контроль за сроками оплаты (погашения) векселей является одной из важнейших функций банка, поскольку упущение периода погашения и пропуск, установленного срока подачи векселя до опротестования приводит к потере юридической силы векселя. Коммерческие банки западных государств используют такую форму взаимоотношений с клиентами как кредитование по текущему счету или контокоррентный кредит. В условиях перехода к рыночной экономике появилась возможность использовать эту классическую форму кредита коммерческими банками Украины. Такой кредит предоставляется в национальной или иностранной валюте и в соответствии с потребностями клиента может использоваться в объеме, не превышающем установленный лимит (величину кредитной линии), Для его получения открывается контокоррентный или текущий банковский счет. На нем ежедневно отражаются все платежи клиента и поступления в его адрес средств. Поскольку платежи и поступления, как правило, не совпадают по сумме, на текущем счете возникает либо дебетовое, либо кредитовое сальдо, дебетовое свидетельствует о недостатке у клиента собственных средств для обеспечения текущих платежей, и он должен договариваться с банком о предоставлении ему конто-корректного кредита. Сальдирование поступлений и выплат по текущему счету осуществляется через установленные в договоре промежутки времени, клиент может постоянно использовать кредит на всю сумму, предусмотренную в договоре. В течение определенного времени контокоррентный кредит может вообще не использоваться в связи с тем, что текущие поступления средств покрывают возникающие обязательства клиента. Т.е. заемщик использует контокоррентный кредит в различном объеме в зависимости от своего финансового состояния. Этим данный кредит отличается от другого вида банковского кредита. Контокоррентный кредит должен использоваться только для финансирования оборотных средств или для поддержания текущего платежного оборота. Он не должен применяться для финансирования инвестиций (это - функция долгосрочного кредита). Кредит по текущему счету может предоставляться в различных формах: наличными, переводами, оплатой векселей, покупкой ценных бумаг и др. Процесс кредитования оформляется кредитным договором. За пользование контокоррентным кредитом взимается плата, которая состоит из процентов, начисляемых на дебетовые остатки счета, и комиссионных платежей. Проценты по контокоррентному счету относятся к разряду наиболее высоких в банковской практике, т.к. этот кредит сопряжен с повышенным риском для банка. Могут возникать ситуации, когда предложенного банком контокоррентного кредита не хватает для покрытия резко возросшего отрицательного сальдо (овердрафт по контокоррентному счету часто превышает договорную сумму), но банк выявляет причины отклонений и при необходимости заключает с заемщиком новое кредитное соглашение. Временное расширение (увеличе-ние) контокоррентного кредита связано для клиента с более высокими комиссионными платежами - комиссией по кредиту на покрытие сальдо счета. Если владелец счета предвидит временное увеличение потребности в заемных средствах, превышающую договорную сумму кредита, то по согласованию с банком ему с отдельного счета может быть предоставлен отдельный кредит. Его условия не отличаются от условий обычного контокоррентного кредита. Данный вид кредита обычно предоставляется под обеспечение, но клиентам, имеющим безупречную репутацию, он может предоставляться и без. Но и в этом случае банк может потребовать от заемщика выполнения специальных условий. Это может быть отказ клиента от продажи определенного вида имущества, которое может служить залогом. Расчеты по контокоррентному кредиту производятся через определенные промежутки времени, раз в квартал или полугодие, при этом рассчитывается сумма использованного за определенный период кредита по действующей в банке методике (процентному числу). Путем умно-жения процентного числа на однодневную процентную ставку получают процентную плату закредит. Коммерческие банки стран запада предоставляют своим клиентам, физическим лицам некоторые виды нетрадиционных: кредитов. Наиболее распространенными являются ссуды, связанные с покупкой товаров длительного пользования. Одной из форм потребительского кредитования является кредитная карточка. Это пластинка с идентификатором владельца. Карточки выпускаются банками и выдаются клиентам бесплатно или за небольшую ежегодную плату. Условие ее получения - платежеспособность клиента. По каждой карточке устанавливается лимит кредитования. Владельца кредитной карточки обслуживает банк, который ее выдал, и торговая организация, для которой карточка служит гарантией открытия покупателю кредита в банке, торговые ор-ганизации передают в банк счета за товары, проданные владельцам карточек. Банк их оплачивает, т.е. перечисляет деньги на текущий счет торговой организации, если он в данном банке, или переводит в другой банк. За эту услугу взимается плата в виде комиссии от стоимости оплаченных счетов. Параллельно торговая организация ежемесячно представляет владельцу корточки счет за купленные в течение месяца товары. В течение определенного срока счет может быть оплачен беспроцентно, а по его истечении - конвертируется в ссуду. Т.о. возникают обязательства владельца карточки перед банком. Ссуда должна периодически погашаться клиентом, т.к. при отсутствии погашения долга исчерпывается лимит кредитования. Этот кредит может быть увеличен или сокращен в зависимости от регулярности погашения клиентом задолженности банку. От операций с кредитными карточками банк получает доход, который складывается из: комиссии, взимаемой с торговых организаций при оплате счетов за отпущенный владельцу карточки товар; ежегодной платы клиентов за карточки, процента за кредит, предоставляемый владельцу карточки в пределах кредитования.
